Almanya, gelir düzeyine ve medeni duruma göre farklı vergi oranları uygulayan kademeli (progressif) bir vergi sistemine sahiptir. Çalışanlar için gelir vergisi (Einkommensteuer), maaşlarından doğrudan kesilir (Lohnsteuer). Bunun dışında katma değer vergisi (Mehrwertsteuer – MwSt.), kurumlar vergisi (Körperschaftsteuer) ve ticari kazanç vergisi (Gewerbesteuer) gibi farklı vergi türleri de mevcuttur.
Almanya’da Vergi Sınıfları (Steuerklassen)
Almanya’da bireylerin vergi yükümlülüğünü belirleyen 6 farklı vergi sınıfı bulunur:
• Steuerklasse 1: Bekâr, dul, boşanmış kişiler
• Steuerklasse 2: Çocuğunu tek başına yetiştiren ebeveynler
• Steuerklasse 3: Evli ve eşi çalışmayan veya az kazanan kişiler
• Steuerklasse 4: Çiftlerin eşit kazanç sağladığı durumlarda
• Steuerklasse 5: Çiftlerden biri Steuerklasse 3’teyse diğeri bu sınıfta olur
• Steuerklasse 6: Birden fazla işte çalışanlar için ek gelir vergisi sınıfı
Vergi sınıfı, kişinin maaşından kesilecek vergi miktarını doğrudan etkiler. Evli çiftler, genellikle Steuerklasse 3 ve 5 kombinasyonunu seçerek vergi avantajı sağlayabilirler.
Almanya’da Vergi Beyanı (Steuererklärung) ve Vergi İadesi (Steuerrückzahlung)
Almanya’da birçok çalışan yıl sonunda vergi beyanında bulunarak (Steuererklärung) fazla ödediği vergiyi geri alabilir. Ortalama olarak Almanya’da çalışan bir kişi yıllık 1.000 – 2.000 € vergi iadesi alabilmektedir.
Kimler Vergi Beyanı Yapmak Zorundadır?
Aşağıdaki kişiler zorunlu olarak vergi beyanı yapmak zorundadır:
• Steuerklasse 3 veya 5’te bulunan evli çiftler
• Yan gelir elde edenler (Freelancer, kira geliri vb.)
• İşsizlik, hastalık veya kısa çalışma ödeneği alanlar
• Yılda 410 €’dan fazla ek gelir kazananlar
• Birden fazla işte çalışanlar (Steuerklasse 6)
Diğer çalışanlar için vergi beyanı zorunlu olmasa da, yapılması tavsiye edilir çünkü çoğu kişi vergi iadesi alabilir.
Almanya’da Vergi İadesi Nasıl Yapılır?
Vergi iadesi almak için yıllık vergi beyanı (Steuererklärung) yapılmalıdır. Bu işlem şu yollarla gerçekleştirilebilir:
• Elster Online: Resmi vergi dairesi platformu (www.elster.de)
• Vergi programları: SteuerGo, Smartsteuer, WISO Steuer gibi uygulamalar
• Vergi danışmanı (Steuerberater): Karmaşık durumlar için önerilir
• Lohnsteuerhilfeverein: Uygun fiyatlı vergi danışmanlık hizmetleri